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不要让遗产税迫使你的继承人出售

由约翰·卡尔
2017年8月11日,
许多家族企业的所有者花了数年时间培育他们的公司,目的是为他们的继承人提供生计. 但在他们死后,他们的遗产往往没有足够的现金支付遗产税和其他费用, 谁能迫使家族出售企业. 如果你担心你的继承人会面临这样的困境, 向你的财务顾问咨询有关《新太阳集团娱乐app下载》第6166条的情况. 它允许部分遗产税延期缴纳.

35%的测试
如果你是一家少数人持股企业的所有者,并且在你死亡时是美国公民或居民, 你的遗产可能有资格申请. 6166年治疗. 测试标准是你的商业利益价值是否超过你调整后的总资产的35%, 哪个是通过减去某些扣除额来计算的, 如抵押贷款, 丧葬费, 你总财产中的债务和管理费用.

在应用35%测试时,有一些规则需要考虑. 如果你是独资企业, 在评估企业价值时,只考虑公司使用的资产. 你公司持有的被动型资产的价值不能包含在估值中.

如果你有多家公司, 在35%的测试中,你必须至少拥有这两家公司的20%的股份. 还有一条一般规则是,业主超过45人的企业将不符合资格, 尽管也有例外.

螺母和螺栓
如果你的遗产符合. 6166年治疗, 你的继承人可以在10年内分两次或两次以上(但不超过10次)分期缴付遗产税. +, 他们可以将第一期税款的支付推迟到通常到期后的5年. 在延期期间,利息必须每年支付. 第一期本金付款和最后一期只付利息的付款同时到期.

前100万美元的应税价值可享受2%的特别利率, 哪一种是每年根据通货膨胀进行调整的. (2013年延期金额为1美元.4300万年.)税款馀额的利息,按少缴税款所收取的年利率的45%计算.

证券交易委员会. 6166并不适用于房产的全部欠款. 可以分期支付的遗产税金额是可归属于企业价值的比例金额,与你调整后的总房地产金额相比较. 剩下的遗产税在你死后九个月到期.

房地产是有资格的,只要有积极的管理的财产,也就是说, 如果这些资产不仅仅是被动的房地产投资.

消极的一面
最小化税收和最大化现金流, 确保你的继承人了解根据证券交易委员会的规定延期纳税的潜在弊端. 6166. 首先,密切关注税务扣押. 以确保分期付款, 国税局会对你的家族企业征收税款, 在分期付款期间,你的房产将继续开放和未决. 债务越大, 这就越有可能对公司的信用产生不利影响,阻碍其融资能力.

非商业利益是国税局的另一个热点. 延期付款不能用于支付此类权益的联邦遗产税. 你的遗产将需要足够的现金来支付14年的行政费用、会计和法律费用. 它还需要足够的流动性来支付现金遗赠, 国家死亡税, 额外的联邦遗产税, 还有递延遗产税的利息和本金.

如果错过了预定的付款,美国国税局可以要求立即支付所有未支付的税款. 即使你的遗产按时支付分期付款, 在某些情况下,延期会损失,到期余额会加速. 以下是两个例子:
  1. 公司被卖给了一个不被认为是“合格”继承人的人.
  2. 有分布, 交换, 撤军, 或者处置死者在企业中至少50%的权益. 值得注意的是,如果企业赎回死者的股份以支付葬礼和管理费用或遗产税,没有加速未缴税款.
考虑人寿保险
如果你担心你的遗产有能力有必要的现金流支付每年的款项, 人寿保险可以帮助你减轻忧虑. 你的受益人不用为你的死亡抚恤金支付所得税, 因此,所有的现金收益都可以立即获得. 除了, 如保单由不可撤销人寿保险信托(ILIT)拥有, 拍卖所得免收遗产税.

与你的专业顾问合作是很重要的. 他们可以帮助你将支付保险费的成本与利息和与分期付款票据相关的专业费用向国税局进行比较.

2017年8月11日,

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