律师事务所客户费用:你的公司使用正确的税务处理?
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律师事务所客户费用:你的公司使用正确的税务处理?

由德里克Barto
2021年5月4日,

律师事务所通常在为客户提供法律事务和案件服务时支付一定的费用. 这些费用包括诉讼费, 外专家费用, 调查成本, 取证费及其他必要费用. 问题是确定  这些费用的处理和是否 律师事务所 在支付这些费用时,是否有权要求扣除.

硬成本与. 软成本

判例法*规定,如果律师事务所与客户的协议规定,这些费用应偿还给律师事务所, 那么它们应该被视为对客户的预付款(本质上是一笔贷款). 因此, 该律师事务所无权要求扣减款项, and the subsequent reimbursement would not be income; instead it is a repayment of the loan.

因失诉或其他原因导致某些客户费用无法报销, 到那时,律师事务所将有权要求扣减, 因为不再期望得到补偿.

上面列出的费用通常被称为“硬成本”,是律师事务所为客户提供服务而产生的直接成本. 还有第二种客户费用,称为“软成本”.其中包括向客户收取复印费用的行政服务费, 传真, 邮费及类似费用. 与上面提到的硬成本处理不同, 这些软成本在支付时计入费用,在偿还时视为收入.

虚幻的收入和现金流问题

如果一个律师事务所对客户费用使用了不正确的处理方法, 它可以通过表格3115申请变更会计方法,并具有四年摊销调整的能力. 这是一个允许的自动变更请求,为以前年度的纳税申报单提供审计保护. 对于制定这一会计方法的律师事务所来说,会计方法的改变, 这种调整可能会在确定收入和资本对合伙人的适当分配方面产生问题, 由于目前的进展可能跨越多年,合伙人分配比例每年都不同.

正确处理客户费用, 正如上面所提到的, 给律师事务所造成了虚假的收入和现金流问题, 什么往往是律师事务所不遵循适当处理的原因. 许多律师事务所利用第三方融资, 比如信用额度, 来支付客户的费用. 这在需要大量客户支出的实践领域更为常见, 例如人身伤害案件. 通过资助客户费用, 律师事务所减少了与这些费用相关的现金流负担, 最大化运营的现金流和利润分配给业主.

对营业执照费用的影响

除了上面提到的所得税问题, 客户费用的处理可能涉及营业执照的目的. 某些城市, 比如洛杉矶, 依营业收入总额征收营业执照换领费.

因为硬成本在偿还时不是收入, 它们不应包括在为这些续展报告的总收入中. 许多律师事务所可能因为这种不正确的待遇而支付了过多的营业执照费用.

如有问题或想了解更多,请联系新太阳集团娱乐app的 律师事务所税务专家.




*判例法的例子:
Canelo v. 专员,53 T.C. 217, 219 (1969), aff 'd 447 F.2d 484 (9 Cir .. 1971)
赫里克v. 专员,63吨.C. 562,569(1975)(讨论伯内特v. 专员,356 F.2d 755(第五Cir. 1966)).

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作者
德里克-巴托-咨询|阿玛尼诺
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