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税收提案包括针对高收入新太阳集团娱乐app的新退休计划规则

由凯利吉列
2021年10月11日

退休帐户的变化 高收入的人 拟议中的税法重组是否与3美元挂钩.5万亿预算计划. 众议院筹款委员会和税收联合委员会之前发布了 提出了税收改革 旨在为这个支出计划提供资金.

随着立法程序的继续,新太阳集团娱乐app期待修改, 但这里有一些建议中的退休计划变化值得关注.

对罗斯账户和传统新太阳集团娱乐app退休账户的新限制

目前的法律允许纳税人缴纳新太阳集团娱乐app退休账户的费用,而不管账户的大小. 拟议中的立法将禁止新太阳集团娱乐app退休账户和固定缴款计划账户余额超过1000万美元的人向罗斯账户和传统新太阳集团娱乐app退休账户追加缴款. 固定缴款计划是指401(k)计划或其他类似的职场储蓄计划.

这一限制将适用于单独申报纳税收入超过400美元的单身纳税人和已婚纳税人,000 ($450,已婚纳税人共同申报的金额为1万美元,外加425美元,户主000元).

新规定的大价值累计退休帐户的最低分配

这些规则将适用于高收入新太阳集团娱乐app(其收入上限与上文所述相同), 无论年龄.

  • 20美元/ 100%的分布规律. 拟议中的立法将要求拥有总退休账户余额(传统ira)的新太阳集团娱乐app, Roth IRAs and defined contribution plans) exceeding $20 million distribute funds from Roth IRAs and Roth designated accounts in defined contribution plans up to the lesser of (1) the amount needed to bring the total balance in all accounts down to $20 million or (2) the aggregate balance in the Roth IRAs and designated Roth accounts in defined contribution plans.
  • 10米/ 50%的分布规律. 新太阳集团娱乐app在传统新太阳集团娱乐app退休帐户中拥有综合余额, 罗斯新太阳集团娱乐app退休账户(Roth ira)和年底超过1,000万美元的固定缴款计划(defined-contribution - plan)必须在下一年提取至少50%的多余资金. 纳税人可根据本条规定从任何帐户中获得分配.
  • 由于1000万美元或2000万美元的限制,10%的提前分配罚款将不适用于所需的分配.
  • 这些规则适用于适用退休账户的参与者、所有者或受益人. 这意味着继承的IRA账户也被合并在一起.
  • 这些大型的要求分配将是独立的,不同于年度要求的最低分配规则. 将首先采取规定的最低分配.

更多的有限罗斯转换

今天, 纳税人可以将他们的全部或部分非罗斯新太阳集团娱乐app退休账户或固定贡献计划账户转换为罗斯新太阳集团娱乐app退休账户,而不考虑他们的应税收入. 拟议的立法将禁止单独申报纳税收入超过400美元的单身纳税人和已婚纳税人进行罗斯转换,000 ($450,已婚纳税人共同申报的金额为1万美元,外加425美元,户主000元). 这一提议似乎要到2032年才会生效.

罗斯转换不允许包括不可扣除供款的分配

无法向罗斯新太阳集团娱乐app退休账户(Roth IRA)缴款的纳税人目前可以通过“后门”缴款,即向传统新太阳集团娱乐app退休账户(IRA)缴款,然后将缴款转换为罗斯新太阳集团娱乐app退休账户(Roth IRA). 在改革, 非罗斯新太阳集团娱乐app退休账户或固定供款账户中持有的金额不能转换为罗斯新太阳集团娱乐app退休账户或指定罗斯账户,如果转换的分配的任何部分包含税后或不可扣除的供款.

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